Quy định mới về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất từ năm 2025

Từ ngày 01/01/2025, một loạt các quy định mới liên quan đến thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất sẽ có hiệu lực theo Luật Đất đai năm 2024. Những thay đổi này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến các giao dịch bất động sản của cá nhân, đặc biệt là về cách tính thuế và bảng giá đất. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu chi tiết về những quy định mới và tác động của chúng đến thị trường bất động sản.

1. Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất

Theo quy định tại Điều 247 Luật Đất đai năm 2024, từ năm 2025, thu nhập chịu thuế khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất sẽ tính dựa trên giá đất trong bảng giá đất, thay vì dựa trên giá ghi trên hợp đồng như trước đây. Cụ thể, số thuế TNCN phải nộp sẽ được tính như sau:

Số thuế TNCN phải đóng = Giá đất trong bảng giá đất x Thuế suất 2%

Điều này có nghĩa là giá đất trong hợp đồng chuyển nhượng sẽ không còn là cơ sở tính thuế nữa. Thay vào đó, bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh công bố sẽ được sử dụng để tính thuế. Đây là một bước tiến quan trọng nhằm đảm bảo minh bạch và thống nhất trong việc quản lý thuế đất đai.

2. Áp dụng bảng giá đất theo Luật Đất đai 2024

Bảng giá đất theo quy định mới trong Luật Đất đai 2024 sẽ không chỉ áp dụng cho việc tính thuế TNCN khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất, mà còn được sử dụng trong nhiều trường hợp khác như:

• Tính tiền sử dụng đất khi Nhà nước công nhận quyền sử dụng đất hoặc chuyển mục đích sử dụng đất.
• Tính tiền thuê đất và thuế sử dụng đất.
• Tính lệ phí quản lý và sử dụng đất đai.
• Tính tiền xử phạt vi phạm hành chính liên quan đến đất đai.
• Tính tiền bồi thường cho Nhà nước khi gây thiệt hại trong quản lý đất đai.

Việc áp dụng bảng giá đất giúp chuẩn hóa các quy trình liên quan đến đất đai, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý nhà nước và minh bạch trong các giao dịch bất động sản.

3. Quy trình xây dựng và điều chỉnh bảng giá đất

Theo Điều 159 của Luật Đất đai 2024, bảng giá đất sẽ được xây dựng theo khu vực và vị trí cụ thể, đặc biệt tại những khu vực có bản đồ địa chính số và cơ sở dữ liệu giá đất. Điều này giúp xác định giá đất chính xác và hợp lý hơn đối với từng thửa đất.

Bảng giá đất sẽ được Ủy ban nhân dân cấp tỉnh xây dựng và trình Hội đồng nhân dân cùng cấp quyết định, công bố và áp dụng từ ngày 01/01/2026. Hằng năm, bảng giá đất có thể được điều chỉnh, sửa đổi và bổ sung theo tình hình thực tế. Trong trường hợp cần thiết, các thay đổi này có thể được thực hiện ngay trong năm.

Cơ quan quản lý đất đai cấp tỉnh sẽ chịu trách nhiệm giúp Ủy ban nhân dân tổ chức xây dựng và điều chỉnh bảng giá đất. Quá trình này có thể yêu cầu sự hỗ trợ của các tổ chức tư vấn để đảm bảo tính chính xác và khách quan.

4. Tác động của quy định mới đến thị trường bất động sản

Việc áp dụng bảng giá đất và các quy định mới về thuế TNCN sẽ mang lại nhiều tác động đáng kể cho thị trường bất động sản. Trước hết, quy định này giúp ngăn chặn tình trạng khai thấp giá trên hợp đồng chuyển nhượng để trốn thuế, từ đó tạo ra sự công bằng và minh bạch hơn trong các giao dịch bất động sản.

Tuy nhiên, điều này cũng đồng nghĩa với việc người mua và người bán sẽ phải trả thuế cao hơn trong một số trường hợp, nhất là khi bảng giá đất do Nhà nước quy định cao hơn giá thỏa thuận trên thị trường. Đây là yếu tố mà cả nhà đầu tư và người dân cần cân nhắc kỹ lưỡng khi tham gia các giao dịch bất động sản từ năm 2025 trở đi.

5. Cần nắm rõ các quy định pháp luật để tránh rủi ro

Các quy định mới về thuế TNCN khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất không chỉ giúp cải thiện tính minh bạch trong việc quản lý đất đai, mà còn giúp bảo vệ quyền lợi của cả người mua và người bán. Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tránh rủi ro pháp lý, người tham gia giao dịch cần nắm vững các quy định liên quan đến luật đất đai, luật kinh doanh bất động sản và cập nhật thường xuyên các văn bản pháp luật mới.

Nếu bạn đang có nhu cầu chuyển nhượng quyền sử dụng đất hoặc cần tư vấn thêm về các quy định mới này, hãy tham khảo thông tin chi tiết tại daotaomoigioi.vn hoặc liên hệ với các chuyên gia pháp lý để được hỗ trợ.